부동산과 주식의 증여세 계산 차이

증여세는 재산을 무상으로 이전받을 때 부과되는 세금이며, 증여받는 자산의 종류에 따라 평가 방식과 과세 기준이 달라집니다.
특히 부동산과 주식은 증여세 계산 시 핵심적으로 고려해야 할 요소들이 다르므로 사전에 명확한 이해가 필요합니다.

부동산은 공시지가, 감정평가액, 실거래가 등을 기준으로 평가되며, 주식은 증여일 전후 4개월간의 평균 주가를 반영하여 증여세가 결정됩니다.
따라서 같은 가치를 가진 재산이라도 부동산과 주식의 증여세 부담이 달라질 수 있으므로 증여 계획을 철저히 세우는 것이 중요합니다.

이번 글에서는 부동산과 주식의 증여세 계산 방식을 비교하고, 각 자산 유형에 따른 절세 전략을 구체적으로 설명하겠습니다.

 

부동산과 주식의 증여세 계산 차이

1. 증여세 기본 개념

1) 증여세란 무엇인가

증여세는 타인으로부터 재산을 무상으로 증여받았을 때 부과되는 세금입니다.
증여는 생전에 이루어지는 재산 이전이며, 증여를 받는 사람이 세금을 부담해야 합니다.

증여세 주요 특징

• 무상으로 받은 모든 재산이 과세 대상
• 증여세는 증여받은 사람이 납부
• 재산 가액이 클수록 높은 누진세율 적용
• 배우자, 부모, 자녀 등 증여자와의 관계에 따라 공제 한도 차등 적용

2) 증여세가 적용되는 주요 재산 유형

증여세는 현금뿐만 아니라 다양한 자산 유형에 적용됩니다.
특히 부동산과 주식은 각각의 평가 방식과 과세 기준이 다르기 때문에 신중한 계획이 필요합니다.

증여세 과세 대상 주요 재산 유형

• 현금 및 예금
• 부동산 (토지, 아파트, 상가 등)
• 주식 및 채권
• 자동차, 귀금속 등 동산
• 회원권, 지적재산권 등 기타 자산

이제 부동산과 주식의 증여세 계산 방식 차이를 구체적으로 살펴보겠습니다.

2. 부동산과 주식의 증여세 계산 차이

부동산과 주식의 증여세를 계산할 때는 재산 평가 기준, 과세표준 산정 방식, 세율 적용 방식이 다릅니다.
아래 표를 통해 두 자산 유형의 주요 차이를 비교하겠습니다. 

구분	부동산 증여	주식 증여
재산 평가 기준	공시지가, 감정평가액, 실거래가 중 높은 금액	증여일 전후 2개월간 평균 주가
증여세 과세표준	평가액에서 공제액 차감 후 적용	평가액에서 공제액 차감 후 적용
과세 방식	증여세율 적용 후 누진공제액 차감	증여세율 적용 후 누진공제액 차감
특별 규정	공시지가를 기준으로 하되, 시세와 차이가 크면 감정평가 가능	비상장주식은 감정평가 또는 순자산가치 평가

 

이제 각각의 증여세 계산 방식을 상세히 살펴보겠습니다.

1) 부동산 증여세 계산 방법

부동산을 증여할 때는 재산 평가 방식이 가장 중요한 요소입니다.
세법상 부동산 가치는 공시지가, 감정평가액, 실거래가 중 가장 높은 금액을 기준으로 평가됩니다.

부동산 증여세 과세표준 = (공시지가 또는 감정평가액) - 증여재산 공제액

부동산을 증여할 경우 증여세는 공제 한도를 적용한 후, 누진세율을 적용하여 산정됩니다.

예시
부모가 성인 자녀에게 아파트(실거래가 8억 원, 공시지가 5억 원)를 증여하는 경우

1. 과세표준: 8억 원 (공시지가보다 실거래가가 높아 실거래가 기준 적용)
2. 공제 한도: 5천만 원 (성인 자녀 기준)
3. 과세표준 = 8억 원 - 5천만 원 = 7억 5천만 원
4. 적용 세율: 7억 5천만 원 × 30퍼센트 - 누진공제액 6천만 원
5. 최종 증여세: 1억 5천 5백만 원

부동산 증여세의 핵심은 어떤 평가 기준을 적용하느냐에 따라 세금 부담이 달라질 수 있다는 점입니다.
특히 공시지가보다 실거래가가 높은 경우 실거래가 기준으로 과세될 가능성이 크므로 감정평가를 통한 절세 전략이 필요합니다.

2) 주식 증여세 계산 방법

주식 증여는 부동산과 다르게 시장 가격을 반영하는 방식으로 평가됩니다.
특히 증여일 전후 4개월(2개월 전~2개월 후) 동안의 평균 주가를 기준으로 산정합니다.

주식 증여세 과세표준 = (평균 주가 × 증여 주식 수) - 증여재산 공제액

예시
부모가 자녀에게 주당 5만 원짜리 주식 10,000주(총 5억 원 상당)를 증여하는 경우

1. 과세표준: 5억 원
2. 공제 한도: 5천만 원 (성인 자녀 기준)
3. 과세표준 = 5억 원 - 5천만 원 = 4억 5천만 원
4. 적용 세율: 4억 5천만 원 × 30퍼센트 - 누진공제액 6천만 원
5. 최종 증여세: 7천 5백만 원

주식 증여의 핵심은 증여 시점의 주가 변동을 고려해야 한다는 점입니다.
특히 증여일 전후 4개월 평균 주가를 기준으로 세금이 산정되므로, 주가가 낮을 때 증여하면 절세 효과를 볼 수 있습니다.

3. 부동산과 주식 증여 시 절세 전략

부동산과 주식은 각각 증여세 계산 방식이 다르기 때문에, 적절한 절세 전략을 활용하면 세금 부담을 크게 줄일 수 있습니다.
증여 시점과 자산 평가 방법을 고려하여 법적으로 허용되는 절세 방법을 계획하는 것이 중요합니다.

1) 부동산 증여 시 절세 전략

공시지가가 낮을 때 증여하기
부동산 증여세는 공시지가, 감정평가액, 실거래가 중 가장 높은 금액을 기준으로 산정됩니다.
따라서 공시지가가 실거래가보다 낮다면 공시지가를 기준으로 증여하는 것이 세금 부담을 줄이는 방법이 될 수 있습니다.
다만, 국세청에서 실거래가를 반영하여 과세할 가능성이 있으므로, 감정평가를 통한 절세 방법을 병행하는 것이 중요합니다.

10년 단위로 나누어 증여하기
증여세는 10년 단위로 공제 한도가 적용되므로, 한 번에 증여하기보다 10년 주기로 나누어 증여하면 절세 효과를 볼 수 있습니다.
예를 들어 부모가 성인 자녀에게 5억 원 상당의 부동산을 증여하려는 경우, 한 번에 증여하면 상당한 증여세가 부과됩니다.
하지만 10년 단위로 5천만 원씩 증여하면 공제 한도를 활용하여 증여세 부담을 최소화할 수 있습니다.

배우자 증여 활용하기
배우자에게 증여하는 경우 6억 원까지 증여세가 면제되므로,
먼저 배우자에게 증여한 후 자녀에게 증여하면 가족 전체의 증여세 부담을 줄일 수 있습니다.
다만, 증여세 회피 목적이 명확한 경우 국세청의 검토 대상이 될 수 있으므로 실제 재산 운용이 필요합니다.

2) 주식 증여 시 절세 전략

주가가 낮을 때 증여하기
주식 증여세는 증여일 전후 4개월(2개월 전~2개월 후) 평균 주가를 기준으로 산정됩니다.
따라서 주가가 낮을 때 증여하면 과세표준이 낮아져 증여세를 줄일 수 있습니다.
예를 들어 기업 실적이 일시적으로 하락한 시점이나 배당락 이후의 주가 조정기를 활용하면 절세 효과를 극대화할 수 있습니다.

비상장주식 감정평가 활용하기
비상장주식은 시장에서 거래되는 주식이 아니므로, 감정평가 또는 순자산가치를 기준으로 평가됩니다.
만약 감정평가액이 낮게 산정될 경우, 세금 부담을 줄일 수 있습니다.
따라서 주식의 실제 가치보다 낮은 감정평가액이 인정될 가능성이 있는 시점에 증여하는 것이 유리합니다.

10년 단위 증여 공제 활용하기
부동산과 마찬가지로 주식 증여도 10년 단위 공제 한도를 활용할 수 있습니다.
한 번에 대량의 주식을 증여하면 세율이 높아지므로, 10년 간격으로 나누어 증여하면 누진세율 적용을 피하고 공제 한도를 극대화할 수 있습니다.

4. 부동산과 주식, 어떤 증여가 유리할까?

부동산과 주식 중 어느 것이 증여에 유리한지는 자산의 가치 변동, 증여세 평가 기준, 향후 절세 가능성 등을 고려해야 합니다.
아래 표는 부동산과 주식 증여의 장단점을 비교한 것입니다. 

비교 항목	부동산 증여	주식 증여
평가 기준	공시지가, 감정평가액, 실거래가 중 높은 금액	증여일 전후 4개월 평균 주가
과세 시점 유리성	공시지가가 낮을 때 유리	주가가 낮을 때 유리
절세 방법	감정평가 활용, 10년 단위 증여, 배우자 증여 활용	주가 조정기 활용, 비상장주식 감정평가, 10년 단위 증여
세율 적용 방식	누진세율 적용	누진세율 적용
특별 고려사항	공시지가 상승 가능성 고려	주가 변동성 주의 필요

 

부동산은 공시지가가 낮을 때 증여하는 것이 유리하며, 배우자 증여를 활용한 절세 방법이 효과적입니다.
반면, 주식은 주가가 낮을 때 증여하면 증여세를 줄일 수 있으며, 비상장주식은 감정평가를 활용할 수 있습니다.

따라서 부동산과 주식 증여의 절세 전략을 적절히 활용하면 세금 부담을 최소화할 수 있습니다.

5. 증여 후 신고 및 납부 절차

증여세 신고 및 납부는 증여일이 속한 달의 말일부터 3개월 이내에 완료해야 합니다.
기한 내 신고를 하지 않으면 무신고 가산세(최대 20퍼센트)와 납부 지연 가산세(연 10.95퍼센트)가 부과될 수 있습니다.

1) 증여세 신고 방법

1. 국세청 홈택스 접속 → 증여세 신고 메뉴 선택
2. 증여세 신고서 작성 (증여 재산명세서, 평가액, 공제 내역 입력)
3. 필요 서류 제출 (부동산 등기부등본, 주식평가서, 금융거래내역서 등)
4. 세액 확인 및 신고서 제출
5. 증여세 납부 (은행 납부 또는 홈택스 전자납부 가능)

2) 신고 시 유의할 점

• 과세표준이 낮아질 수 있도록 합법적인 공제 항목을 최대한 활용해야 합니다.
• 주식 증여 시 증여일 전후 4개월 평균 주가를 확인하고 신고해야 합니다.
• 부동산 증여 시 실거래가 기준으로 과세될 가능성이 있는 경우 감정평가를 활용하는 것이 유리합니다.
• 증여세 신고 후 세무조사가 진행될 가능성이 있으므로 모든 증빙 서류를 철저히 준비해야 합니다.

증여세 계산 공식, 쉽게 이해하는 기본 개념

증여세 계산 공식, 쉽게 이해하는 기본 개념

 

결론

부동산과 주식의 증여세 계산 방식은 크게 다릅니다.
부동산 증여는 공시지가와 실거래가 차이를 활용하는 것이 중요하며, 주식 증여는 주가 변동성을 고려하여 절세 전략을 세워야 합니다.

절세 전략을 요약하면 다음과 같습니다.

• 부동산 증여는 공시지가가 낮을 때 진행하면 절세 가능
• 주식 증여는 주가가 하락한 시점에 진행하는 것이 유리
• 10년 단위로 나누어 증여하면 공제 한도를 활용하여 세금 부담 최소화
• 배우자에게 먼저 증여하면 6억 원까지 세금이 면제됨
• 증여세 신고 기한(3개월)을 준수하여 가산세를 피해야 함

부동산과 주식 중 어떤 자산을 증여할지 결정할 때는 세율, 자산 가치 변동, 절세 가능성, 향후 재산 활용 계획 등을 종합적으로 고려하는 것이 중요합니다.

 

증여세 신고방법: 정확한 절차와 절세 전략 완벽 정리

증여세 신고방법: 정확한 절차와 절세 전략 완벽 정리

 

FAQ

Q: 부동산과 주식 증여 시 증여세 계산 방식이 다른 이유는 무엇인가요?
A: 부동산과 주식은 평가 기준이 다르기 때문에 증여세 계산 방식이 달라집니다. 부동산은 공시지가, 감정평가액, 실거래가 중 높은 금액을 기준으로 과세되며, 주식은 증여일 전후 4개월 평균 주가를 기준으로 과세됩니다. 따라서 같은 가치를 가진 재산이라도 증여세 부담이 달라질 수 있습니다.

 

Q: 부동산을 증여할 때 공시지가를 기준으로 세금을 낼 수 있나요?
A: 원칙적으로 공시지가를 기준으로 증여세를 계산할 수 있지만, 실거래가와 차이가 클 경우 국세청이 실거래가를 반영할 가능성이 높습니다. 이 경우 감정평가를 통해 적절한 가액을 산정하는 것이 절세 전략이 될 수 있습니다.

 

Q: 주식 증여 시 증여세를 줄이는 방법은 무엇인가요?
A: 주식 증여세는 증여일 전후 4개월간 평균 주가를 기준으로 계산됩니다. 따라서 주가가 낮을 때 증여하면 과세표준이 낮아져 세금을 줄일 수 있습니다. 또한, 비상장주식의 경우 감정평가를 활용하여 평가액을 조정하는 방법도 가능합니다.

 

Q: 증여세 신고는 언제까지 해야 하나요?
A: 증여세 신고 기한은 증여일이 속하는 달의 말일부터 3개월 이내입니다. 만약 기한 내 신고하지 않을 경우 무신고 가산세(최대 20퍼센트)와 납부 지연 가산세(연 10.95퍼센트)가 부과될 수 있으므로 반드시 기한을 준수해야 합니다.

 

Q: 부동산 증여 시 10년 단위로 나누어 증여하면 어떤 이점이 있나요?
A: 증여세는 10년 단위로 공제 한도가 적용되므로, 한 번에 증여하는 것보다 10년 주기로 나누어 증여하면 세금 부담을 줄일 수 있습니다. 예를 들어, 성인 자녀에게 5천만 원까지 증여세 없이 증여할 수 있으므로 10년 단위로 증여하면 공제 한도를 최대한 활용할 수 있습니다.

 

Q: 배우자에게 증여하면 6억 원까지 비과세된다고 하는데, 이후 자녀에게 증여하면 세금이 부과되나요?
A: 배우자 간 증여는 6억 원까지 비과세되지만, 이후 자녀에게 증여하는 경우 다시 증여세가 부과됩니다. 따라서 배우자에게 증여한 후 일정 기간이 지난 뒤 자녀에게 증여하는 방식으로 절세 전략을 세울 필요가 있습니다.

 

Q: 비상장주식 증여 시 감정평가를 활용하면 어떤 장점이 있나요?
A: 비상장주식은 시장에서 거래되지 않기 때문에 감정평가를 통해 평가액을 산정해야 합니다. 이때 감정평가액이 낮게 책정될 경우 증여세 부담을 줄일 수 있습니다. 하지만 국세청이 시가를 조정할 수 있으므로 전문가와 상의하는 것이 좋습니다.

 

Q: 증여세 절감을 위해 미리 계획해야 할 사항은 무엇인가요?
A: 증여세를 절감하기 위해서는 ① 공제 한도를 고려하여 10년 단위로 나누어 증여하기, ② 부동산은 공시지가가 낮을 때 증여하기, ③ 주식은 주가가 낮을 때 증여하기, ④ 감정평가를 활용하여 평가액을 조정하기 등의 전략이 필요합니다. 또한 증여세 신고 기한을 지켜 가산세를 피하는 것도 중요합니다.

 

증여세 면제 한도, 10년 단위로 관리하는 비법

증여세 면제 한도, 10년 단위로 관리하는 비법

 

부동산과 주식의 증여세 계산 차이

 

 

{ "@context": "https://schema.org", "@type": "FAQPage", "mainEntity": [ { "@type": "Question", "name": "부동산과 주식 증여 시 증여세 계산 방식이 다른 이유는 무엇인가요?", "acceptedAnswer": { "@type": "Answer", "text": "부동산과 주식은 평가 기준이 다르기 때문에 증여세 계산 방식이 달라집니다. 부동산은 공시지가, 감정평가액, 실거래가 중 높은 금액을 기준으로 과세되며, 주식은 증여일 전후 4개월 평균 주가를 기준으로 과세됩니다. 따라서 같은 가치를 가진 재산이라도 증여세 부담이 달라질 수 있습니다." } }, { "@type": "Question", "name": "부동산을 증여할 때 공시지가를 기준으로 세금을 낼 수 있나요?", "acceptedAnswer": { "@type": "Answer", "text": "원칙적으로 공시지가를 기준으로 증여세를 계산할 수 있지만, 실거래가와 차이가 클 경우 국세청이 실거래가를 반영할 가능성이 높습니다. 이 경우 감정평가를 통해 적절한 가액을 산정하는 것이 절세 전략이 될 수 있습니다." } }, { "@type": "Question", "name": "주식 증여 시 증여세를 줄이는 방법은 무엇인가요?", "acceptedAnswer": { "@type": "Answer", "text": "주식 증여세는 증여일 전후 4개월간 평균 주가를 기준으로 계산됩니다. 따라서 주가가 낮을 때 증여하면 과세표준이 낮아져 세금을 줄일 수 있습니다. 또한, 비상장주식의 경우 감정평가를 활용하여 평가액을 조정하는 방법도 가능합니다." } }, { "@type": "Question", "name": "증여세 신고는 언제까지 해야 하나요?", "acceptedAnswer": { "@type": "Answer", "text": "증여세 신고 기한은 증여일이 속하는 달의 말일부터 3개월 이내입니다. 만약 기한 내 신고하지 않을 경우 무신고 가산세(최대 20퍼센트)와 납부 지연 가산세(연 10.95퍼센트)가 부과될 수 있으므로 반드시 기한을 준수해야 합니다." } }, { "@type": "Question", "name": "부동산 증여 시 10년 단위로 나누어 증여하면 어떤 이점이 있나요?", "acceptedAnswer": { "@type": "Answer", "text": "증여세는 10년 단위로 공제 한도가 적용되므로, 한 번에 증여하는 것보다 10년 주기로 나누어 증여하면 세금 부담을 줄일 수 있습니다. 예를 들어, 성인 자녀에게 5천만 원까지 증여세 없이 증여할 수 있으므로 10년 단위로 증여하면 공제 한도를 최대한 활용할 수 있습니다." } }, { "@type": "Question", "name": "배우자에게 증여하면 6억 원까지 비과세된다고 하는데, 이후 자녀에게 증여하면 세금이 부과되나요?", "acceptedAnswer": { "@type": "Answer", "text": "배우자 간 증여는 6억 원까지 비과세되지만, 이후 자녀에게 증여하는 경우 다시 증여세가 부과됩니다. 따라서 배우자에게 증여한 후 일정 기간이 지난 뒤 자녀에게 증여하는 방식으로 절세 전략을 세울 필요가 있습니다." } }, { "@type": "Question", "name": "비상장주식 증여 시 감정평가를 활용하면 어떤 장점이 있나요?", "acceptedAnswer": { "@type": "Answer", "text": "비상장주식은 시장에서 거래되지 않기 때문에 감정평가를 통해 평가액을 산정해야 합니다. 이때 감정평가액이 낮게 책정될 경우 증여세 부담을 줄일 수 있습니다. 하지만 국세청이 시가를 조정할 수 있으므로 전문가와 상의하는 것이 좋습니다." } }, { "@type": "Question", "name": "증여세 절감을 위해 미리 계획해야 할 사항은 무엇인가요?", "acceptedAnswer": { "@type": "Answer", "text": "증여세를 절감하기 위해서는 ① 공제 한도를 고려하여 10년 단위로 나누어 증여하기, ② 부동산은 공시지가가 낮을 때 증여하기, ③ 주식은 주가가 낮을 때 증여하기, ④ 감정평가를 활용하여 평가액을 조정하기 등의 전략이 필요합니다. 또한 증여세 신고 기한을 지켜 가산세를 피하는 것도 중요합니다." } } ] } { "@context": "https://schema.org", "@type": "HowTo", "name": "부동산과 주식 증여세 절세 전략", "description": "부동산과 주식 증여 시 절세할 수 있는 방법을 단계별로 설명합니다.", "step": [ { "@type": "HowToStep", "name": "공제 한도를 고려하여 10년 단위로 증여", "text": "증여세는 10년 단위로 공제 한도가 적용되므로, 한 번에 증여하기보다 10년 간격으로 나누어 증여하면 세금 부담을 줄일 수 있습니다." }, { "@type": "HowToStep", "name": "부동산 증여 시 공시지가가 낮을 때 증여", "text": "부동산 증여세는 공시지가, 감정평가액, 실거래가 중 높은 금액을 기준으로 과세되므로, 공시지가가 낮을 때 증여하는 것이 유리합니다." }, { "@type": "HowToStep", "name": "주식 증여 시 주가가 낮을 때 진행", "text": "주식 증여세는 증여일 전후 4개월간 평균 주가를 기준으로 산정되므로, 주가가 하락한 시점에 증여하면 세금 부담을 줄일 수 있습니다." }, { "@type": "HowToStep", "name": "비상장주식 감정평가 활용", "text": "비상장주식은 감정평가를 통해 평가가액을 조정할 수 있으므로, 낮은 평가액이 인정될 수 있는 시점에 증여하면 증여세 절감이 가능합니다." }, { "@type": "HowToStep", "name": "배우자 증여 후 자녀에게 증여", "text": "배우자 간 증여는 6억 원까지 증여세가 비과세되므로, 먼저 배우자에게 증여한 후 일정 기간이 지난 후 자녀에게 증여하는 방법을 활용할 수 있습니다." } ] }